※ 現金を外貨定期預金へ預け入れた
事例
外貨定期預金5,000ドルを設定し日本円で支払った。なお、設定時の為替レート（電信売買相場の仲値）は1ドル＝100円である。
|
|
500,000 |
|
|
500,000 |
解説（ワンポイント・アドバイス）
・通常の定期預金とは別に、科目を設定して計上することが望まれる。
・外貨定期預金の摘要に、ドルの預金額を記載する。
・外貨預金の円換算については期末時換算法を適用している短期外貨建債権の例に準ずる。具体的には、原則として期末時のＴ・Ｔ・Ｍレート（電信売買相場の仲値）を採用する。ただし、長期の外貨預金については取得時換算法による。また、継続適用を条件として、外国通貨の種類が異なるごとに当該外国通貨に係わる外貨建債権債務の全てについて、外貨建債権については電信買相場（外貨建債務については電信売相場）によることができる。
外貨建基準 1－1 外貨建取引の円換算
外貨建基準 1－2 決算時の処理
法基通 13の2－2－5 期末時換算法－事業年度終了の時における為替相場
法令 139の3 外貨建債権債務の換算の方法