※ 税理士報酬につき源泉税控除後の金額を請求した（消費税あり）
事例
当会計事務所は、Ａ社に対して、売上100,000円を計上した。
（税抜き）
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97,790 |
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100,000 |
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10,210 |
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8,000 |
（税込み）
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97,790 |
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108,000 |
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10,210 |
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解説（ワンポイント・アドバイス）
・たとえ、免税事業者でも消費税は加算して請求するべきである。
・源泉所得税は、消費税の課税前の請求金額に対して10.21%計上する。
・消費税は、源泉税控除前の金額に対し8%を計上する。
・消費税の会計処理の方法には税抜き方式と税込み方式がある。
この2つの方式のうち、いずれの方式を選択するかは事業主の任意とされている。原則として取引の全てについて同一の方式を選択する必要がある。
・ただし、免税事業者は税込み方式を適用することとされている。