外貨建短期借入金の返済を行った ※ 外貨建短期借入金の返済を行った 事例 当社は短期の外貨借入を100,000ドル行っていたが、支払利息200,000円とともに当座預金より返済した。借入日の換算レートは１ドル＝95円であり、返済日は１ドル＝100円であった。なお、為替予約は付さなかった。 短期借入金 9,500,000 当座 預金 10,200,000 支払 利息 200,000 為替 差損 500,000 解説（ワンポイント・アドバイス） 借入日の外貨建債務の円換算額と、返済日の実際額との差額である為替差損益は金融収益・費用なので、営業外収益・費用に計上する。