※ 外貨建借入金の返済を行った
事例
当社は短期の外貨借入を100,000ドル行っていたが、全額返済した。借入日の換算レートは１ドル＝95円であったが、返済日には１ドル＝100円であった。なお、為替予約は付しておらず、支払利息200,000円とともに当座預金より返済した。
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9,500,000 |
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10,200,000 |
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200,000 |
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500,000 |
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解説（ワンポイント・アドバイス）
・借入日の外貨建債務の円換算額と、返済日の実際額との差額の為替差損益は金融収益・費用なので、営業外収益・費用に計上する。
・為替予約がある場合は、その予約額により決済される。
外貨基準 1－1 外貨建取引の円換算
法基通 13の2－2－6 先物外国為替契約等がある外貨建資産・負債の換算
法基通 13の2－1－4 先物外国為替契約等がある場合の収益、費用の換算等