外貨建で短期の借入れを行い為替予約を付した ※ 外貨建で短期の借入れを行い為替予約を付した 事例 アメリカから1年後の返済予定で5,000ドルを借り入れ、当座預金に入金した。なお為替予約は1ドル＝100円で、借入日のレートは1ドル＝98円である（期末時換算法採用）。 当座 預金 490,000 短期借入金 500,000 為替 差損 10,000 解説（ワンポイント・アドバイス） ・為替予約を付している時は、その予約レートによる円換算額をもって借入金の額とする。 ・為替差損は営業外費用の内訳科目として表示する。