※ 決算期末となり期中に仮払処理した諸税金を振り替えた
事例
中間納付した法人税と住民税を仮払金として計上していた。
・中間納付額
法人税1,500,000円、県民税80,000円、市民税250,000円
・確定納付額
法人税1,300,000円、県民税70,000円、市民税210,000円
決算に際し、未払法人税等を計上する。
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1,830,000 |
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1,830,000 |
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1,580,000 |
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1,580,000 |
解説（ワンポイント・アドバイス）
法人税等は、税引前当期純利益から控除形式にて表示されるので、期末において仮払処理したものは損金処理する必要がある。