※ 従業員に対し賞与を支払った（賞与引当金設定済）
事例
従業員に、夏期賞与5,000,000円を支給することとし、控除預り金400,000円を差し引き、現金で支払った。なお、前期末賞与引当金は3,200,000円である。
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3,200,000 |
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4,600,000 |
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1,800,000 |
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400,000 |
もしくは
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5,000,000 |
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4,600,000 |
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400,000 |
解説（ワンポイント・アドバイス）
・税務会計上は、毎期賞与引当金を洗替方式により処理するのが原則であるが、会計処理の経緯が元帳の上で明らかにされており、税務申告書にその計算が明記されていれば直接取崩す方法も認められる。